【金部-銀行往來調節表】

吳華敏

【金部-銀行往來調節表】

第2039頁

【銀行往來調節表】ㄧㄣˊ    ㄏㄤˊ    ㄨㄤˇ    ㄌㄞˊ    ㄊㄧㄠˊ    ㄐㄧㄝˊ    ㄅㄧㄠˇ

（bank    reconciliation）企業在銀行開立支票存款戶，每月銀行對帳單所載的期末存款餘額與企業帳上的銀行存款餘額常不相符。

其原因多為雙方記帳時間不同，亦可能係一方的錯誤。

企業為瞭解不符的原因，並確定正確的銀行存款餘額，應指定非經管現金收支人員將銀行對帳單與企業現金記錄加以核對。

通常在核對時，應編製銀行往來調節表，列出雙方記錄間的差異項目加以調節，並求出正確的銀行存款餘額。